荣成农商行营收“六连降”，靠信用减值损失调增利润

　　导语：依靠信用减值损失调节利润总额，这条路还能继续走下去吗?

　　山东荣成农商行2022年二季报显示，公司上半年净利润为7205.02万元，增长19.46%。但是，2022全年业绩大变脸，总利润只有6263万元。即全年净利润不及上半年，下半年出现了亏损。

　　依靠信用减值损失调节利润总额，银行利润总额增长了，财报好看了，但银行资产经营情况就真地好了吗?这无疑是掩耳盗铃。山东荣成农商行2022年信用减值损失为3589万元，已是连续两年大幅下降，换句话说，未来这块可供操作的空间不大了。

　　净利润增加全靠信用减值损失贡献

　　根据山东荣成农商行2022年报，公司总利润6263万元，比2021年增加1658万元。但是，2022年营业收入46418万元，比2021年的47787万元少了1369万元，利润总额增加全靠信用减值损失帮忙。公司2022年信用减值损失为3589万元，比2021年的8341万元大幅降低4752万元。

　　通常情况下，银行利润总额跟营业收入正相关。营业收入减少，利润总额也相应减少。荣成农商行如果信用减值损失跟2021年一样， 2022年利润总额只有1016万元，是一个大幅下滑的情况。2021年的利润总额增加了1970万元，差不多也是这个原因。

　　信用减值损失是一个会计科目，指因应收账款的账面金额高于其可收回金额而造成的损失，其对应科目是坏账准备。根据中国人民银行长春中心支行的一份专家报告，2020年疫情爆发后，所有类型商业银行不良贷款率在当年均呈现上升趋势，如国有银行由1.38%上升至1.52%，达到2018年以来的最高水平，农商行由3.90%上升至4.22%。但是，2020年山东荣成农商行不良率为3.84%，低于正常农商行的水平，也低于2019年6.49%的不良贷款率水平。

　　商业银行通过调节信用减值损失的金额，利润总额就会好看一些。不过，2022年荣成农商行信用减值损失为3000多万元，后面调节的空间还有多大?

　　4月28日，荣成农商行发布今年一季报，公司实现净利润5454万元，但信用减值损失竟然为-55万元。这样的业绩预告，又有多高的可信度呢?

　　资本充足率有压力

　　2022年11月18日，山东荣成农商行发布公告称，将不行使其发行的2017年二级资本债(第一期)赎回选择权，对未赎回债券将按时进行付息。该债券总金额3亿元，市场利率6%。而根据目前市场环境，农商行继续发行二级债券的难度较大。

　　山东荣成农商行2022年报显示，公司资本充足率10.62%，仅仅高于监管要求0.12个百分点。公司2021年、2022年的资本充足率、核心一级资本充足率也呈下降趋势，资本充足率存在压力。

　　公开信息显示，2017年以来，山东荣成农商营业收入一路下降，靠着信用减值损失调节，公司2021年、2022年利润总额出现增长。但整体来说，主业有特色有优势、核心竞争力强才是一家企业持续健康稳定发展的根本，借助财务技巧提升业绩终归不是长久之计。

责任编辑：徐蕊馨