金龙鱼：子公司牵涉进50亿国企诈骗大案 贪腐勾结造成国有资产巨额流失引关注

文/寒冰

　　近日，A股上市公司金龙鱼(300999)发布公告称，其下属子公司广州益海收到了检察院的起诉书。公司被牵扯进一起损失超过50亿元的离奇合同诈骗案当中。

　　该公告显示，益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司(简称：金龙鱼)下属子公司益海(广州)粮油工业有限公司(简称：广州益海)于2024年1月11日收到安徽淮北市人民检察院淮检刑诉〔2023〕16号《起诉书》，广州益海原总经理柳德刚作为被告人、广州益海作为被告单位牵扯进这起合同诈骗案当中。

　　起诉书认为，在广州益海作为中转仓储方期间，广州益海及原广州益海总经理柳德刚配合云南惠嘉及其负责人张利华等人实施合同诈骗犯罪，构成合同诈骗罪的帮助犯，导致国企安徽华文损失超过50亿元。不过，金龙鱼方面否认了相关指控，称广州益海只是作为仓储方，并没有参与诈骗。那么，事情的来龙去脉到底如何?金龙鱼方面到底应不应该承担相应的法律责任呢?

因提供仓储服务 卷入巨额国资诈骗案

　　《发现•华网》梳理本次案件的详细来龙去脉，发现事件的当事方主要有三家，分别是益海(广州)粮油工业有限公司，公司隶属于世界五百强企业新加坡丰益国际有限公司，几十年来，在国内投资了众多的粮油食品加工、研发等项目。其全资股东是益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司，系一家外商独资企业，具有一定仓储能力。

　　另外两家则分别是安徽华文国际经贸股份有限公司(简称：安徽华文)，其控股股东是安徽出版集团有限责任公司，系一家国有控股企业，以国际贸易及合作为主业;另一家为云南惠嘉进出口有限公司(简称：云南惠嘉)，系一家从事棕榈油贸易的民营企业，曾是国内最大的棕榈油融资商。

　　要追溯事件的起因还得回溯到2008年，这三家公司之间的主要商业行为是云南惠嘉同安徽华文开展棕榈油代理进口业务。安徽华文作为代理方、云南惠嘉作为委托方，双方签订了进口协议，安徽华文同云南惠嘉指定的国外供应商签订进口合同，按约定云南惠嘉应于进口合同签订后两日内向安徽华文支付货款总值5%或10%的定金，安徽华文负责对外承兑或付汇，云南惠嘉应在安徽华文对外承兑或付汇前支付货款余额。

　　之所以和金龙鱼子公司广州益海扯上关系，是因为这些进口棕榈油到港后，会分别中转在云南惠嘉指定的广州益海仓库或第三方东莞飞亚达等仓库。2008年到2014年期间，广州益海作为中转仓储方，与安徽华文、云南惠嘉分别签订了《中转协议书》，负责储存这些进口的棕榈油。

　　按照三方协议约定，广州益海可凭安徽华文提货委托书或货权转让通知书传真件发货，传真件发货风险由安徽华文承担，传真后二个工作日内将提货委托书原件或货权转让通知书原件邮寄给广州益海。

　　本来从各方面看，这一切都还算正常贸易结算流程，但是，云南惠嘉的负责人张利华却动起来歪心思，他首先通过向安徽华文的董事长王民和副总兼财务总监王小虎等人行贿，达成了一项“先货后款”的交易协议，也就是说，云南惠嘉可以先拿到货物，再在约定的期限内支付货款。

　　这样一来就出现了交易漏洞，云南惠嘉可以利用先拿到货这段时间，将货物转卖给其他买家，从中赚取差价，或者用货物作为抵押，从银行或其他渠道获得融资。而通过行贿王民等人获得此项特权后，张利华并不满足当初的约定额度，而是变本加厉，违背了与王民的约定，严重超出额度获取货权。

　　但这样一来，由于牵扯到第三方存货方，货物账目可能对不上。因此，为进一步掩盖犯罪事实，张利华又向时任安徽华文棕榈油业务员韩琦行贿，由韩琦配合云南惠嘉员工使用伪造的货权转让通知书取得货权，同时由云南惠嘉员工将盖有私刻广州益海等仓储单位印章的“对账函”提供给韩琦，再由韩琦提供给安徽华文财务部门，使安徽华文账面上棕榈油数量与“对账函”上仓储数量一致。

　　此外，为进一步实现侵占目的，张利华等人还行贿了负责仓储方面的广州益海工作人员喻平及柳德刚，在云南惠嘉使用伪造货权转让通知书获取货权，应对安徽华文现场核库以及从云南惠嘉购买涉案棕榈油过程中柳德刚等人提供了帮助。就这样，一场各环节“蛀虫”集体参与、悄无声息侵吞国有资产的犯罪行为持续进行了几年。

图片来源：金龙鱼公告

　　直到2014年年底，因云南惠嘉无力支付保证金及货款，安徽华文暂停其业务，事情才败露出来，安徽华文立即向公安机关进行了报案。

　　经过多年的侦查，检察院最终认定，云南惠嘉及其负责人张利华，以及其员工等人，构成了合同诈骗罪，而广州益海及其负责人柳德刚等人，则构成了该犯罪的帮助犯。此外，张利华还涉嫌行贿罪，而王民、王小虎等安徽华文的高管，以及柳德刚等人也涉嫌受贿罪。

　　按照《起诉书》所称，此次事件共造成安徽华文直接经济损失32.3亿元，间接损失20.15 亿元，其中因广州益海、柳德刚配合实施犯罪造成安徽华文直接经济损失18.81亿元，间接损失11.67 亿元。这些人的犯罪行为，直接导致了国有资产的巨额流失，给国家和社会造成了严重的损害。

否认各项罪名指控 律师说法不一

　　由于涉案金额巨大，又涉及到一家千亿市值的上市粮油巨头金龙鱼，会影响其二级市场股价稳定，因此，2024年1月29日，金龙鱼对外发布公告称，子公司广州益海收到刑事起诉书，但子公司不认同起诉书所认定的事实和指控的罪名。

　　按照上述《起诉书》所称，广州益海工作人员喻平及柳德刚接受张利华等人的行贿，在云南惠嘉使用伪造货权转让通知书获取货权、应对安徽华文现场核库、从云南惠嘉购买涉案棕榈油过程中提供了帮助。

　　但针对检察机关的这一判罚，根据金龙鱼公告，广州益海聘请的辩护律师和咨询的刑法专家认为，广州益海不构成单位犯罪。相关意见包括：安徽华文与云南惠嘉之间的交易实质是融资性的贸易行为;广州益海始终严格按照合同约定实施中转货物出库或货权转让;广州益海与云南惠嘉之间的棕榈油买卖价格均是正常的市场价格;广州益海对于云南惠嘉与安徽华文之间的交易结算情况并不知情。

　　同时，对于《起诉书》认定的事实和指控的罪名，广州益海并不认同，也不认同《起诉书》所述损失与广州益海的行为具有因果关系。

　　随后，金龙鱼发布的公告显示，云南惠嘉通过向安徽华文时任棕榈油业务经理韩琦行贿，在韩琦的帮助下以伪造货权转让通知书、伪造安徽华文韩琦签字和印章的形式，将中转于广州益海的货物所有权进行转让。同时，广州益海还定期向安徽华文邮寄库存确认单。安徽华文始终未就货权转让事宜与库存情况向广州益海提出过异议，并与云南惠嘉多次共同伪造虚假的库存确认单来应对审计机构的审计。

　　自从业务停止后2014年7月至2021年12月长达七年多期间，安徽华文从未向广州益海主张提货，双方未发生任何民事仲裁或者诉讼。由此可见，安徽华文相关工作人员的贪腐受贿问题才是造成此次国有资产流失的主要原因。

　　对于广州益海是否要负法律责任，有律师分析称，要结合案件事实细节判断。比如，该案中比较重要的细节是广州益海对于安徽华文与云南惠嘉在改变货权释放方式及伪造货权转让手续等方面是否知情。同时，单位犯罪的成立要满足主观上体现单位的意志、客观上为单位(全体成员或绝大多数成员)谋取非法利益的条件，这些要素判断时要结合对当事人询问笔录、证人证言、审计报告等案卷综合认定，目前仅从公告的事实还无法下定论。

　　但也有律师表示，广州益海作为中转方，是仓储合同中的保管人，仓储保管人的核心义务是管理货物、清点货物，类似“保险柜”。原货主安徽华文将货物存进广州益海，广州益海有责任检查单证真实性、货单一致性。一旦出现单证造假、无单放货、货物交付错漏，还是存在涉嫌刑事犯罪的可能性。若因为检查疏忽被伪造的单据提走货物，中转方可能需要承担相应的民事责任和刑事责任。当然，一切最终仍需要以法院的判决为准。

金龙鱼上市即巅峰 已陷增长“瓶颈”

　　《发现•华网》发现，从目前来看，此事件似乎并未对金龙鱼股价等二级市场表现造成过大的影响，公司股价反而在2月开始随着大盘的连续上攻收获了一波持续的阳线。但是，尽管公司股价未受影响，其近年来的业绩却不容乐观。

图片来源：同花顺

　　2月21日，金龙鱼发布的2023年业绩快报显示，报告期内，公司实现营业收入2515亿元，同比下降2.3%，实现净利润28.5亿元，同比下降5.4%，实现扣非净利润13.2亿元，同比下降58.5%。

　　金龙鱼称，2023年营业收入较2022年略有下降，主要是因为产品价格下跌的影响超过了销量增长带来的营收贡献。公司厨房食品、饲料原料和油脂科技产品的销量较2022年增长较好，但是主要产品的价格随着大豆、大豆油及棕榈油等主要原材料价格下跌有所回落。

　　尽管“理由充分”，但需要注意的是，金龙鱼的净利润已经是连续三年下滑。2021年及2022年，金龙鱼净利润分别为40.32亿元和30.11亿元，分别同比下降31.15%和24.12%;扣非净利润分别为49.96亿元和31.84亿元，分别同比下降43.17%和36.27%。这也是自2020年10月上市以来，金龙鱼年报首次出现营收净利同比双降的情况。

　　2020年10月，金龙鱼在创业板登陆上市，当时以较强的盈利能力而被市场人士誉为“油茅”。2020年，金龙鱼实现净利润为60.01亿元，扣非净利润更是达到87.92亿元。但是，上市完成后，金龙鱼业绩开始“变脸”。

　　随着业绩下滑，金龙鱼还延期多项募投项目。2月21日晚间，金龙鱼宣布延期兰州新区粮油食品加工基地项目(一期)、益海嘉里(青岛)食品工业有限公司-食品加工项目、油脂压榨精炼及配套工程建设项目等。5个项目涉及食用油压榨和加工、面粉生产、饲料开发等产能设施及配套设施。

　　而随着近几年主业发展乏力，金龙鱼也在寻找新的业绩增长点，其中中央厨房和预制菜是重点发展板块之一。2021年，金龙鱼成立央厨食品事业部，投资建设中央厨房园区，主要生产学生餐、营养餐、预制菜等产品;2022年，金龙鱼推出“丰厨”品牌。

　　但是，“丰厨”品牌发展似乎并不好，至今在淘宝、拼多多等平台仍找不到几家网店，而且在售产品也极少，线上平台整体销量惨淡。

　　此外，央厨项目所依赖的预制菜这一热门赛道，似乎发展前景也面临不少阻碍。一方面，部分消费者现在排斥预制菜，认为预制菜添加剂多、属于垃圾食品;另一方面，预制菜行业从业者鱼龙混杂，缺乏标准导致产品质量参差不齐。金龙鱼未来的增长“密钥”到底在哪，目前仍未可知。《发现•华网》也将持续关注。

编辑：肖苏琦

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