西安银行：财报出现闹“乌龙”是何原因呢？

导语：11月28日，西安银行发布公告称：经复核，现金流量表中的“经营活动现金流出”项目的子目“支付给职工以及为职工支付的现金”部分金额误列示至“支付其他与经营活动有关的现金”子目中。

一场为期近一个月的数据乌龙也至此落下帷幕，身兼党委书记、董事长、行长及董秘的梁邦海显然有些“忙不过来了”。

财报屡屡出错，高管严重错位

10月30日，西安银行发布2024年度三季报显示，截至9月末，西安银行“支付给职工以及为职工支付的现金”为5.56亿元，而二季度末时该金额为5.87亿元。

如果以该数据为准，在三季度末，西安银行该金额不仅没有增长反而比二季度末减少3100万元。这也意味着西安银行的员工在第三季度不仅没有领取工资，反而倒贴了银行3100万元。

但在多家媒体跟进质疑后近一个月后，西安银行于11月28日发布公告将此数据更正：“更正前，截至9月30日止九个月期间，西安银行支付给职工以及为职工支付的现金为5.56亿元；变更后，截至9月30日止九个月期间，西安银行支付给职工以及为职工支付的现金为8.29亿元。”

此次错误也并不是西安银行第一次在财报中犯下低级失误了，10月份，陕西证监局刚刚对其采取了出示警示函的监管措施，据警示函内容显示，该行在2020年至2022年期间，资产负债表中“金融投资”科目下部分金融资产分类存在不准确的问题。

尽管西安银行在2023年年报披露已按合规整改要求完成了相关事项的整改工作，但连年来在财报中犯下低级失误也给西安银行带来了不可磨灭的负面影响。

高管团队的严重错位，自然也成为了屡屡失误的根源所在。据公告显示，西安银行原董事长郭军于去年9月到退休年龄辞职。

今年4月29日，梁邦海被董事会选举为第六届董事会董事长，任职资格自监管部门核准之日起生效；7月15日，梁邦海的董事长任职资格正式被核准。

梁邦海在2021年2月就任行长后，其身份便不断“增加”。

2023年9月，原董事长退休，梁邦海暂代履行董事长和公司法定代表人的相关职责和义务；今年4月15日，梁邦海任西安银行党委书记；4月29日，在发布2023年年报的同一天，西安银行公告称，董事会秘书石小云因工作调整原因辞任，暂由梁邦海代为履行董秘职责。

自去年9月以来，梁邦海已连续14个月一肩挑董事长与行长职责，然而根据《银行保险机构公司治理准则》的相关规定，明确指出“董事长不可兼任行长或总经理”。

在违规任职一年后，西安银行行长一职至今仍悬而未决，同时，梁邦海身兼董事长、党委书记、行长、董秘四职的情况在A股上市银行中，堪称罕见。这也自然避免不了外界对其能否履责到位进行了质疑，从此次三季报错误中也不难发现，身兼数职的董事长确实有些“忙不过来”了。

此外，在陕西证监局出示的另一份警示函显示，经查，该行现任独立董事雎国余、廖志生截至2022年11月已连续任职满6年。其中，雎国余2023年3月向该行提交辞职报告，但该行至今未完成独立董事的补选工作；廖志生明知连续任职已超6年，仍继续任职并领取津贴，至今未向董事会提交书面辞职报告。

公开资料显示，在西安银行第六届董事会中，廖志生为关联交易控制委员会、审计委员会成员之一，并任提名与薪酬委员会主任委员。雎国余为战略委员会、提名与薪酬委员会、审计委员会成员之一，并任关联交易控制委员会主任委员。

针对上述问题，陕西证监局决定对西安银行及其独立董事廖志生采取责令改正的监管措施。

大股东多家被质押，多项指标行业倒数

据西安银行9月20日发行的2024年金融债券（第一期）募集说明书显示，截至2023年末，在前十大股东中，大唐西市文化产业投资集团有限公司持有6.35亿股，占该行总股本的14.27%，其中质押股数占其持股总数的100%。

与此同时，西安金融控股有限公司持有1.14亿股，占该行总股本的2.56%，其中质押5000万股，占其持股总数的44.01%；西安曲江文化产业风险投资有限公司持有超1亿股，占该行总股本的2.26%，其中质押5000万股，占其持股总数的49.69%。

大量大股东的股权质押也给西安银行带来了隐藏的风险，如果股东通过股权质押获取贷款，一旦出现违约，可能对银行造成损失。

此外，如果股东持有的股权质押涉诉、拍卖，或者大股东被列入失信执行人名单，这会给银行的经营管理带来负面影响，不利于银行进行资本补充。

从三季报来看，今年1-9月份西安银行营收55.29亿元，同比增加9.69%，归母净利润19.27亿元，同比微增1.14%。但其亮眼的业绩增速，几乎完全依靠公允价值变动收益来实现的。

财报显示，三季度，西安银行投资收益8.34亿元，同比增加8500万元，公允价值变动大幅增加4.71亿元，同比增幅高达1173%。大幅上涨的公允价值变动也使得西安银行的三季报更加亮眼。

除了业绩之外，西安银行三季报的多项银行监管指标，较去年底均出现了恶化趋势。如资本充足率，至今年三季度末资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率分别为12.26%、9. 98%、9. 98%，较上年末均有约1个点的下降；不良贷款率1.64%，较去年底上升了0.29个百分点，拨备覆盖率则下滑了约11个百分点等等。

许多指标在42家A股城商行中，西安银行的表现可谓倒数的存在。如1.64%的不良贷款率、1.2%的净息差等表现均排倒数第三，12.26%的资本充足率排倒数第二，仅次于兰州银行等等。

此外，值得关注的是，西安银行逾期贷款占总贷款规模的5.03%，重组贷款占所有贷款规模的3.84%，这两项数据不仅在17家A股上市城商银行中最高，恐怕在所有A股上市银行中也无有其右了，而且西安银行的逾期贷款和重组贷款在今年上半年的增速也是最快的。

责任编辑：韩静